施工机械融资租赁方案

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3、 对供应商来说，通过利用租赁公司的借款和租赁服务的平台，满足了客户分期付款的需求，扩大了销售，销售款可以直接回流。厂商作为受益者，当承租人不能按期偿还租金时，利用自己的专业能力承担租赁债权的回购，厂商可以有效的控制回收设备的处置风险，利用自己的专业能力介入二手设备的租赁和销售甚至可以获得新的收益。
4、 对租赁公司来说，租赁公司利用自己的经营范围和租赁的专业知识，借用承租人的偿债能力或制造商对债权回购的承诺，得到信用增级，可以最大限度的利用自己的负债资源，通过租赁应收债权的质押保理，取得银行资金支持，成为承租人或制造商的融资平台。由于租赁资产剥离于承租企业破产财产的法律规定、首付租金或租赁保证金被银行控制支付、租赁债权又有厂商回购的承诺，使得银行的租赁债权保理的安全性和租赁设备抵押变现的可能性大大增强，租赁公司作为一个财务安排中介，一手托三家，自身也可以获取服务收益。
5、 在上述方案的具体实施中，由于设备供应厂商和承租人以及租赁公司往往不在一地，为了解决银行异地放款业务中，对厂商回购能力、承租企业还款能力、租赁公司的资金运用的风险控制问题，银行可以采取如下措施：
 由于租赁公司开展业务没有地域限制，按照保理业务的相关规定，租赁公司在保理银行开设监管账户。可以做到对租赁公司资金运用的完全控制。
 承租人还款能力较强，就由承租企业的开户银行从事租赁债权保理业务。如果承租企业还款能力一般或经营业绩好，但负债比例高，可以有制造厂商的开户银行接收租赁公司的租赁债权的租赁保理业务。如果租赁公司有一定的其他租赁资产的收益保障，厂商或承租企业有一家与租赁公司同在一家开户，也可以由租赁公司的客户银行直接从事债权保理业务。收购租赁公司的租赁债权所用资金，由保理银行提供债权保理变现资金，占用承租企业、制造厂商或租赁公司的贷款授信额度或总行单独下达的保理额度。
 为控制债权回购承诺履行能力的风险，银行应选择占市场份额较大，具有品牌效应的设备制造厂商。要对回购厂商的设备质量、市场占有率，承租企业的还债能力，以及厂商过去设备销售欠款周期和坏账占销售额的比率，租赁期限和税前盈利能力进行综合测算，确定制造商能承担的回购能力和设备处置风险的能力，由制造商开户银行统一确定一个债权回购的限制额度和为厂商提供回购债权的短期流动资金贷款的额度。

在“超越所有的满足，分享使用的快乐”“所有比不重要，使用创造价值”的理念被越来越多的企业及我的情况下，设备租赁一定会成为客户购置或的设备使用权的明智选择。
租赁公司愿意与设备制造厂商、各商业银行实现战略合作，共同探索和推动租赁债权保理融资业务的开展。以自己的租赁专业技能，诚心诚意地为承租人服务，为制造商服务，为银行服务。

四、泵车融资租赁与贷款效果比较

（一）比较条件
租赁设备名称：础浆高压泵车
设备购置成本：370万人民币
贷款期限：3年     
设备折旧年限：8年，直线法，年12.5%。（不考虑残值扣除）
贷款利率：3年期5.76%  期（月）利率：5.76%/360x365/12=0.4866%
还款及计息方式：按月偿还，等额还本(102,778元)，余额计息

租赁期限：3年，租赁期满所有权转移给承租人
设备折旧年限：按应付租金额在3年内直线法提取（不考虑残值扣除）
租赁费率：3年期7.76% 期（月）利率：7.76%/360x365/12=0.6556%
租赁手续费：购置成本的1.5%=5.55万，签约后一次性支付
还款及计息方式：按月偿还，等额还本(102,778元)，余额计息
余值留购款：购置成本的千分之三，11,100元

余值处置收入：假定企业工程项目施工完毕，按购置成本的65%获得处置收益即：240.5万元。

假定施工企业在未来的三年还款期内，租赁资产和企业的综合效益产生的未来现金流量足够还款。
为便于比较，假定是100%融资，实际业务中，租赁公司要收10—30%的保证金。

（二）比较原则
进行租赁与贷款的决策比较，要以自有资金的实际流出额为准。不仅要考虑还款期的现金支出，还要考虑税务处理中的好处及租赁期满设备的实际价值对企业带来的损益。计算公式如下：

自有资金流出=还贷或还租额＋处置损溢—扣税好处　　　

（三）比较结果

贷款与租赁融资资金流出比较表

 贷款 融资租赁 租赁比贷款
还款总额 4,033,077.70 4,148,758.20 多115,680.50
本金支付 3,700,000.00 3,700.000.00 0
利息支付 333,077.70 448,758.20 115,680.50
折旧提取 1,387,500.00 3,700.000.00 0
节税好处 (457,875.00) (1,221,000.00) 多763,125.00
手续费额 0  55,500.00 多55,500.00
余值留购 0 11,100.00 多11,100.00
流出合计 3,575,202.70 2,994,358.20 少580,844.50
处置收入 (2,405,000.00) (2,405,000.00) 0
  账面价值 2,312,500.00 0 少2,312,500.00
处置受益 (9,250.00) (2,405,000.00) 多2,312,500.00
合    计 3,565,952.70 589,358,20 少2,893,344.50

贷款购置：
本息支付总额为4,033,077.70元，提取折旧1,387,500元，获得所得税税前扣除好处457,875元，自有资金实际付出额为3,575,202.70元。3年后，设备处置价值2,405,000元，账面价值为2,312,500元，溢出9,250元。
租赁购置：
租金支付为4,148,758.20元，表面看，比贷款多支付115,680.50，但扣除提取折旧370万，获得所得税税前扣除好处1,221,000元，自有资金实际付出额2,927,758.20元。加上租赁手续费55,500元、余值购置费11，100元，仍比贷款实际少支付58,0844..50元。3年后，设备处置价值2,405,000元，账面价值为0元，可获处置收益2,405,000元。
（列表附后）
贷款现金流出表
期数 计息本金 利息 本金 本息合计 折旧提取 节税 现金流出
1 3,700,000.00 24,257.20 102,777.78 127,034.98 102,777.78 33,916.67 93,118.31
2 3,597,222.22 23,583.39 102,777.78 126,361.17 102,777.78 33,916.67 92,444.50
3 3,494,444.44 22,909.58 102,777.78 125,687.36 102,777.78 33,916.67 91,770.69
4 3,391,666.67 22,235.77 102,777.78 125,013.54 102,777.78 33,916.67 91,096.88
5 3,288,888.89 21,561.96 102,777.78 124,339.73 102,777.78 33,916.67 90,423.07
6 3,186,111.11 20,888.14 102,777.78 123,665.92 102,777.78 33,916.67 89,749.26
7 3,083,333.33 20,214.33 102,777.78 122,992.11 102,777.78 33,916.67 89,075.44
8 2,980,555.56 19,540.52 102,777.78 122,318.30 102,777.78 33,916.67 88,401.63
9 2,877,777.78 18,866.71 102,777.78 121,644.49 102,777.78 33,916.67 87,727.82
10 2,775,000.00 18,192.90 102,777.78 120,970.68 102,777.78 33,916.67 87,054.01
11 2,672,222.22 17,519.09 102,777.78 120,296.87 102,777.78 33,916.67 86,380.20
12 2,569,444.44 16,845.28 102,777.78 119,623.06 102,777.78 33,916.67 85,706.39
13 2,466,666.67 16,171.47 102,777.78 118,949.24 102,777.78 33,916.67 85,032.58
14 2,363,888.89 15,497.66 102,777.78 118,275.43 102,777.78 33,916.67 84,358.77
15 2,261,111.11 14,823.84 102,777.78 117,601.62 102,777.78 33,916.67 83,684.96
16 2,158,333.33 14,150.03 102,777.78 116,927.81 102,777.78 33,916.67 83,011.14
17 2,055,555.56 13,476.22 102,777.78 116,254.00 102,777.78 33,916.67 82,337.33
18 1,952,777.78 12,802.41 102,777.78 115,580.19 102,777.78 33,916.67 81,663.52
19 1,850,000.00 12,128.60 102,777.78 114,906.38 102,777.78 33,916.67 80,989.71

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